עם כניסתו של חוק הפיקוח על שירותים פיננסיים (שירותים פיננסיים מוסדרים) תשע"ו-2016 לתוקף (להלן: "החוק" או "חוק הפיקוח" ) ביום 01.06.17, במסגרתו הוסדר שוק נותני השירותים הפיננסיים על רבדיו השונים, נדרש כל יחיד או תאגיד המעניק את אחד או יותר מהשירותים המוסדרים במסגרת החוק להגיש בקשה לקבלת רישיון מתאים, בהתאם לנוהל רישוי נותני שירות בנכס פיננסי או במתן אשראי, אשר פורסם ע"י המפקחת על נותני שירותים פיננסיים מוסדרים ברשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון.

חשוב להדגיש, כי בניגוד להסדרה הקודמת, על פיה העוסק באחד או יותר מהשירותים המוגדרים כ"נותן שירותי מטבע" בחוק איסור הלבנת הון, תש"ס-2000, היה חייב להירשם במרשם נותני שירותי מטבע ולהחזיק בתעודת רישום כנותן שירותי מטבע בתוקף, חוק הפיקוח מחייב הגשת בקשה לקבלת רישיון שהוא הליך ארוך ומורכב יותר, הכולל בחובו עמידה בדרישות וחובות רבות.

חלק מהרישיונות המוסדרים במסגרת חוק הפיקוח, כדוגמת רישיון למתן שירותי אשראי ורישיון למתן שירותים בנכס פיננסי חולקו לשני סוגים – "רישיון בסיסי" ו-"רישיון מורחב" הנקבעים בהתאם להיקף פעילות מחזיק הרישיון המוגדר בחוק.

את בקשת הרישיון יש להגיש באופן מקוון, באמצעות "פורטל רישוי שירותים פיננסיים" באתר האינטרנט של רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון. במסגרת הבקשה יש לטעון למערכת הרישוי, בין היתר, את המפורט להלן:

1.   העתק נאמן למקור של תעודות הזיהוי/התאגדות של כל הגרומים המעורבים בבקשה לרבות מבקש הרישיון, נושא משרה, בעל שליטה, בעל עניין ובעל השפעה.

2.    מסמכי ההתאגדות של מבקש רישיון מסוג תאגיד.

3.   קורות החיים של כל הגרומים המעורבים בבקשה לרבות מבקש הרישיון, נושא משרה, בעל שליטה, בעל עניין ובעל השפעה.

4.   חתימה על תצהירים שונים בנוכחות עורך דין של כל הגרומים המעורבים בבקשה לרבות מבקש הרישיון, נושא משרה, בעל שליטה, בעל עניין ובעל השפעה.

5.    קובץ שאלון Excel בו מולאו כל הפרטים הנדרשים עבור מבקש הרישיון ובמקרה של תאגיד גם של בעל השליטה בו.

6.   פירוט בדבר עסקיו הנוספים של מבקש הרישיון ואם עסקינן בתאגיד, אזי גם של בעל השליטה בו.

7.  מסמכים רלוונטיים מרואה החשבון של מבקש הרישיון ובכלל זה: דו"חות כספיים, דו"ח מצב חשבון מס הכנסה, דו"ח מצב חשבון מע"מ/אישור על מוסד כספי, אישור על הון עצמי מינימלי של מבקש הרישיון, אשר נדרש בהתאם לסוג הרישיון המבוקש/הצהרת הון עדכנית לשנה הקודמת לשנת הגשת הבקשה של מבקש הרישיון/בעל השליטה בתאגיד מבקש הרישיון.

8.   נתונים כספיים על פעילותו העסקית של מבקש הרישיון.

9.  מסמכים בנוגע לעברו הפלילי (אם קיים) של כל אחד מהגרומים המעורבים בבקשה, לרבות מבקש הרישיון, נושא משרה, בעל שליטה, בעל עניין ובעל השפעה.

10.   תכנית עסקית של מבקש הרישיון, בה יפורט, בין היתר, תהליך שיווק וגיוס לקוחות ומדיניות. ניהול הסיכונים השונים ותיאור השיקולים העומדים בפני מבקש הרישיון (רלוונטי רק למבקש רישיון מורחב).

11.  אופן ביצוע תהליכי גבייה, ובפרט האם הגבייה תבוצע על ידי מבקש הרישיון או על ידי חברה חיצונית. היה הביצוע על ידי חברה חיצונית – יצורפו פרטי החברה ותיאור אופן פעולתה (רלוונטי רק למבקש רישיון מורחב).

12.  פירוט מדיניות מבקש הרישיון לעניין אופן ההגדרה של חוב מסופק וחוב אבוד, לרבות פירוט האמצעים שננקטו טרם הגדרת החוב כמסופק (רלוונטי רק למבקש רישיון מורחב).

13.   מינוי דירקטוריון המורכב מ-3 דירקטורים לפחות (רלוונטי רק למבקש רישיון מורחב).

במסגרת הסדרת הרישוי בחוק הפיקוח ניתן להגיש בקשה עבור כמה סוגי רישיונות כמפורט להלן:

1. רישיון למתן שירותי אשראי.
2. רישיון למתן שירותים בנכס פיננסי.
3. רישיון למתן שירותי פיקדון ואשראי.
4. רישיון הנפקה.
5. רישיון להפעלת מערכת לתיווך באשראי.

אחת מחובות הבסיס ברגולציה למניעת הלבנת הון ומימון טרור, היא החובה להחתים את הלקוח/מבקש השירות בחתימת מקור על טופס הצהרת נהנה ובעל שליטה (כפי שהוא מוגדר בצו איסור הלבנת הון החל על המערכת הבנקאית) או טופס הצהרת מקבל שירות (כפי שהוא מוגדר בצו איסור הלבנת הון החל על נותני שירותים פיננסיים מוסדרים) על פיו, על הלקוח להצהיר מי הנהנה מהשירות אותו מבוקש לבצע בגוף הפיננסי.

מטרתה של חובה זו היא לפעול כנגד פעילות אסורה אשר מבוצעת ע"י איש קש שהוא אינו הבעלים ו/או הנהנה בשירות ובכספים. לאור העובדה כי אין ביכולתו של הגוף הפיננסי לדעת בוודאות האם הלקוח הוא הנהנה האמתי מהשירות הניתן, אזי הרגולציה מעבירה את האחריות להצהיר על כך ללקוח, כך שבמקרה בו יתגלה בדיעבד כי הלקוח אכן לא היה הנהנה והצהיר כי הוא הנהנה, ניתן יהיה להוכיח בהליך הפלילי כי הנהנה האמתי הוסתר בכוונת תחילה, תוך מתן הצהרת שקר בנושא אשר מהווה עבירה פלילית בחוק איסור הלבנת הון, תש"ס-2000.

בנוסף, כאשר השירות/הפעילות מבוצע באמצעות תאגיד, חובה להצהיר במסגרת טופס ההצהרה מי הוא בעל השליטה בתאגיד (אדם אחד או יותר). אף אם החברה מוחזקת באמצעות אחזקה בחברות נוספות, יש להצהיר על היחיד האחרון המחזיק בשליטה. על פי החוק, בעל שליטה בתאגיד הוא גם בהכרח הנהנה מהשירות/הפעילות הניתנים באמצעות הגוף הפיננסי.

הגדרת בעל שליטה בחוק איסור הלבנת הון, תש"ס-2000.

(1) יחיד בעל היכולת לכוון את פעילותו של תאגיד, בין לבד ובין יחד עם אחרים או באמצעותם, בין במישרין ובין בעקיפין, לרבות יכולת הנובעת מתקנון התאגיד, מכוח חוזה בכתב, בעל פה או באופן אחר, או יכולת הנובעת מכל מקור אחר, ולמעט יכולת הנובעת רק ממילוי של תפקיד של נושא משרה בתאגיד.

(2) בלי לגרוע מכלליות האמור בפסקה (1), יראו יחיד כבעל שליטה בתאגיד אם הוא מחזיק 25% או יותר מסוג כלשהו של אמצעי שליטה, ואין אדם אחר המחזיק אמצעי שליטה מאותו הסוג בשיעור העולה על שיעור החזקותיו; לעניין זה, "החזקה" – לרבות החזקה יחד עם אחרים כמשמעותה בחוק ניירות ערך.

(3) בלי לגרוע מכלליות האמור בפסקאות (1) ו-(2), בתאגיד שבו אין יחיד כאמור בהן, יראו כבעל שליטה את יושב ראש הדירקטוריון בחברה ונושא משרה מקביל וכן את המנהל הכללי, ואם אין כאלה – את נושא המשרה שיש לו שליטה אפקטיבית בתאגיד.

כפי שניתן לראות, ההגדרה של בעל שליטה בחוק איסור הלבנת הון רחבה מאוד ומעבר לבחינה המספרית של אחוזי האחזקה, עסקינן בהגדרה היוצרת מבחן מהותי לבחינה מי מנהל, שולט, ומחליט על פעילות התאגיד בפועל.

החובה להחתים על טופס ההצהרה היא בעת פתיחת חשבון/כרטיס ללקוח, שינוי הבעלות בחשבון/כרטיס הלקוח, שינוי הנהנים בחשבון/כרטיס הלקוח, בחשבון של תאגיד כאשר יש שינוי בבעלי השליטה של התאגיד וכאשר מבוצעת אחת מהפעולות המנויות בצו איסור הלבנת הון, כשמבצע הפעולה הוא עובר אורח/לקוח המבצע פעילות שאינה בסכום נמוך, על נוסח הצהרת נהנה ובעלי שליטה/הצהרת מקבל שירות כפי שמופיע בתוספת לצווי איסור הלבנת הון השונים. חשוב לציין, כי אין לשנות את הנוסח המופיע בצו ויש להשתמש בו כלשונו.

במסגרת ההצהרה ניתן לסמן אפשרות אחת מהאפשרויות המנויות להלן:

1.אני מבקש לקבל את השירות בעבור עצמי בלבד-

ברוב המקרים זו האפשרות בה יבחר הלקוח, שכן הלקוח הוא הנהנה היחיד מהשירות ובכספים ואין מלבדו אדם אחר או נוסף הקשור לכספים או לשירות הניתן.

2.אני מבקש לקבל את השירות בעבור נהנה-

תרחיש נדיר ביותר, במהלכו הלקוח מבקש לקבל את השירות עבור נהנה אחר מבלי שמוסר פרטים בגין נהנה זה. חשוב לציין כי מתן השירות עבור הנהנה מבלי לדעת את פרטיו הוא תרחיש בעל סיכון מוגבר לעניין הלבנת הון ומימון טרור ואינו מתאפשר, למעט במקרים בודדים וייחודיים בהם ישנו הסבר הגיוני לסיבה בגינה לא ניתן להצהיר על פרטי הנהנה (המופיעים במסגרת הצהרת הנהנה בצו איסור הלבנת הון החל על המערכת הבנקאית).

3.קיים נהנה, ואולם פרטי הזיהוי שלו טרם ידועים והסיבה לכך היא:……………………. תוך מתן התחייבות למסור לגוף הפיננסי את פרטי הנהנה מיד עם היוודע זהותו-

תרחיש נדיר ביותר, במהלכו הלקוח מבקש לקבל את השירות עבור נהנה אחר מבלי שמוסר פרטים בגין נהנה זה, בשל העובדה כי אינו יודע את פרטיו ומצהיר על הסיבה לכך ומתחייב למסור את פרטי הנהנה כשיוודאו לו. חשוב לציין כי מתן שירות עבור נהנה מבלי לדעת את פרטיו הוא תרחיש בעל סיכון מוגבר לעניין הלבנת הון ומימון טרור ואינו מתאפשר, למעט במקרים בודדים וייחודיים בהם ישנו הסבר הגיוני לסיבה בגינה לא ניתן להצהיר על פרטי הנהנה (המופיעים במסגרת הצהרת הנהנה בצו איסור הלבנת הון החל על המערכת הבנקאית).

4.הנהנים מהשירות שניתן בעבורי הם: יש לרשום בהצהרה עבור כל נהנה את הפרטים הבאים: שם מלא, מס זהות, תאריך לידה, מין ומען.

תרחיש בו הלקוח/מבקש השירות פועל בעבור יחיד/תאגיד אחר, אך הוא מצהיר על כל פרטיו וכן מספק מסמכים המעידים על כך כי הנהנה ייפה את כוחו לפעול בעבורו ובשמו.

חשוב להדגיש כי בתרחיש בו הלקוח/מקבל השירות מסוג תאגיד בהכרח הנהנה (תאגיד) איננו מי שמבקש את השירות, שכן פעילות התאגיד תמיד תתבצע באמצעות מיופה כוח/מורשה חתימה ועל כן על אותו מבקש שירות להצהיר בדבר כל פרטי התאגיד הנדרשים וכן בדבר כל פרטי בעל השליטה בו.

אם עסקינן בתאגיד, יש לרשום בהצהרה עבור כל בעל שליטה את הפרטים הבאים:

שם מלא, מס זהות, תאריך לידה, מין ומען.

חשוב להדגיש כי בתרחיש בו הלקוח/מקבל השירות הוא תאגיד בהכרח חייב להיות לו יחיד או בעל/י שליטה. האפשרות של "אין בעל שליטה בתאגיד" כמעט ואינה קיימת בפועל, בייחוד לנוכח ההגדרה הרחבה של "בעל שליטה" בחוק איסור הלבנת הון כפי שפורט לעיל, אפשרות זו יכולה להיות רלוונטית במקרים מעטים וייחודיים כדוגמת חברה ציבורית ללא גרעין שליטה.

את טופס ההצהרה החתום בחתימת מקור יש לתעד ולשמור במוסד הפיננסי לפחות 5 שנים ממועד סגירת החשבון/כרטיס הלקוח/ביצוע הפעולה/החזר האשראי.

דרישה רגולטורית

בהתאם להנחיות ארגון ה-FATF, הפיקוח על הבנקים באמצעות נב"ת 411 כלפי תאגידים בנקאיים, וחוזרים מטעם רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון החלים על חברות ביטוח, גופים מוסדיים ונותני שירותים פיננסיים, אשר מחייבים את הגופים המפוקחים לבצע הערכת סיכונים מקיפה בתחום איסור הלבנת הון ומניעת מימון טרור.

גישה מבוססת סיכון

גישה מבוססת סיכון (Risk-Based Approach) הינה מתודולוגיה המאפשרת למוסדות פיננסיים מפוקחים להקצות משאבי בקרה ע"פ מדרוג רמות הסיכון, כך שהסיכונים הגדולים ביותר יקבלו את תשומת הלב הגבוהה ביותר. התהליך כולל הכרה בקיומו של הסיכון, ביצוע הערכה של הסיכון ופיתוח אסטרטגיות לניהול והקטנת הסיכונים שזוהו. הגישה מאפשרת לגופים הפיננסיים להבטיח כי הצעדים למניעת הלבנת הון ומימון טרור תואמים את הסיכונים שזוהו, על מנת לאפשר הקצאת משאבי בקרה באמצעים היעילים ביותר.

מהי הערכת סיכונים

הערכת סיכונים (Risk Assessment) היא כלי ניהולי תומך החלטה המאפשר לגופים פיננסיים לבצע ניתוח סיכונים כמותי יעיל ולקבוע תכנית עבודה ובקרות מתאימות להפחת הסיכון.

הערכת הסיכונים מבוצעת באמצעות מיפוי וניתוח אינדיקטורים כמותיים של מגוון הסיכונים, בהתבסס על תחומי הפעילות של הגוף הפיננסי, אופי פעילותו והערכה כמותית של חשיפות לתחומי פעילות מסוכנים (Inherent Risk). ההערכה תשקלל את הבקרות המבוצעות על ידי הגוף הפיננסי לניהול הסיכונים כאמור, ותבחן את איכות ניהול הסיכון של הפרמטרים שנבחנו (Residual Risk). בנוסף, ההערכה תשקלל את כלל המרכיבים לעיל למפה כמותית של סיכונים.

חשיבות של ביצוע הערכת סיכונים

אם נשים לרגע את הדרישה הרגולטורית בצד, המתודולוגיה מאפשרת לגוף הפיננסי לבחון בצורה פרקטית את החשיפה וההתנהלות היום יומית שלו בעולמות הלבנת ההון ומימון הטרור. עסקינן בכלי המאפשר את המיקוד הניהולי וחשיפת האתגרים השוטפים, אשר אינם ניתנים לזיהוי אינטואיטיבי בעבודה השוטפת. התכלית היא לשים זרקור על נקודות התורפה של הגוף הפיננסי בתחום זה ולפעול למיגור או צמצום החשיפה.

שלב ראשון – מיפוי אינדיקטורים

על הגוף הפיננסי לבצע מיפוי של סיכוני הלבנת הון ומימון טרור רלוונטיים לתחום פעילותו. הבסיס למיפוי יכול להיות הערכת סיכונים לאומית, הנחיות הרגולטורים ומתודולוגיות של גופים בינלאומיים. על האינדיקטורים להיות כמותיים, ככל שניתן, ולשקף את מפת הסיכונים הרלוונטית. האינדיקטורים הרלוונטיים עלולים להיות:

אינדיקטורים כמותיים – אופי וסוגי לקוחות

• סיכונים גיאוגרפיים – אזרחות לקוח ומיקום פעילותו בהתאם לרשימות שונות
• סיכונים בתחום השחיתות וקבלת שוחד על ידי אישי ציבור
• סיכונים הקשורים למבנה בעלות
• לקוחות עם קושי בזיהוי הנהנים הסופיים

אינדיקטורים כמותיים – תחומי פעילות

• הפרדה בין לקוחות פרטיים ללקוחות עסקיים
• חשיפה לפעילות במזומן
• פעילות באמצעים טכנולוגיים חדישים
• פעילות המצריכה רישוי מיוחד
• ענפי פעילות בסיכון
• ערוצי הפצה בסיכון גבוה, לרבות מידת הקשר הישיר עם הלקוח והסתמכות על טכנולוגיה
• סיכונים הקשורים להסתמכות על צדדים שלישיים,

שלב שני – ניתוח נתונים

מטרת ניתוח הנתונים היא לשקלל את כלל האינדיקטורים למדד כמותי אחיד. תתבצע שליפת נתונים בהתאם לאינדיקטורים שהוגדרו במסגרת מיפוי הסיכונים. כמו כן, יתאפשר מתן משקלים לסיכונים ספציפיים מסך הסיכונים הרלוונטיים שישתקפו בסיכון הכללי. בעניין אינדיקטורים עבורם לא ניתן לבצע הערכה כמותית אובייקטיבית, תתבצע הערכה סובייקטיבית על סקלת מדדים קבועה מראש.

שלב שלישי – שכלול הבקרות

בשלב זה תשוקלל איכות הבקרות המבוצעות ע"י הגוף הפיננסי בהתאם לאופי הסיכונים. הניתוח יהיה סובייקטיבי בהתאם להערכתו של הגוף הפיננסי. מטרת השקלול היא שיקוף מספרי של איכות הבקרה ביחס לסיכונים.

שלב רביעי – תוכנית הפחתה

גיבוש תכנית הפחתת סיכונים, בהתאם לרמות הסיכון שזוהו בתהליך הערכת הסיכונים. התכנית תתייחס לצעדים האופרטיביים הננקטים לצורך הפחתת החשיפות, לרבות במסמכי מדיניות, תהליכי ונהלי עבודה, התאמת גיוס לקוחות וקביעת בקרות או ניטור ייעודיים לפעילות.

הערכת סיכונים תקופתית

ביצוע הערכת סיכונים תקופתית תאפשר לגוף הפיננסי לאמוד בצורה יעילה את השינויים במפת הסיכונים, את איכות הבקרות, עמידה בתכניות עבודה להפחתת הסיכונים ואת יישום המדיניות של "תיאבון הסיכון" הן ביחידות השונות והן בראיה כללית. במסגרת הערכת הסיכונים התקופתית יבחנו על ציר הזמן שינויים בתמהיל הלקוחות המסוכנים, היקף הפעילות ואיכות הבקרה.

קישורים להנחיות רגולטוריות

• יישום גישה מבוססת סיכון על ידי נותני שירותי העברת כספים, משרד המשטפים, ינואר 2018
• הוראת ניהול בנקאי תקין 411 – מניעת הלבנת הון ומימון טרור וזיהוי לקוחות
• הערכת סיכונים לאומית
• הוראות הממונה בנושא ניהול סיכוני הלבנות הון ומימון טרור בנותני שרותי מטבע, פברואר 2018